受托人:作为某人的受托人 信托或遗产 需要专业知识, 组织技能, 时间和细致的注意财务细节. 在法律上，担任这一角色的个人和公司实体也必须遵循一系列指导受托人决策的基本原则，包括期望采取合理谨慎的行动(称为谨慎义务)。, 仅代表信托或遗产受益人行事(忠诚义务)，并在为多个受益人服务时保持公正(公正义务). 受托人还必须遵守各种州和联邦法律法规, 根据遗产或信托持有的资产类型，哪些会变得复杂.
Fiduciary accounting is how fiduciaries demonstrate transparency to and for others; the fiduciary must maintain records for a variety of financial transactions, 提供利益相关者所需的信息，包括:
- 美国国税局和州税务机构因为纳税申报表必须以遗产或信托的名义提交, 资产的价值和这些资产产生的收入都是确定纳税义务的关键.
- 受益人: 受托会计让受益人放心，知道他们的资产是以合理和公平的方式管理的. 当信托或遗产有多个受益人时, 受托人会计为他们提供了透明度，使他们认识到受托人的行为是公平公正的.
- 州遗嘱认证法院: 通过遗嘱认证制度进行的遗产金融交易必须遵守遗产所在国的遗嘱认证法律. 遗嘱法可能因州而异.
- 其他监管机构: 遗产和信托可以包括不同种类的资产，包括企业所有权和投资, 每一种都需要遵守一个或多个监管机构. 信托持有的投资, 例如, 必须遵守美国证券交易委员会有关投资的法律, 而劳工部负责监督员工福利计划的遵守情况，这些福利计划可能是遗产管理公司的一部分.
偶尔，受托人也可能聘请服务专业人员，如会计师、会计师和会计师 投资顾问 或者找个律师帮你报税, 影响遗产或信托的投资或法律要求.
考虑到每笔可能的金融交易的复杂性，以及决定每笔遗产或信托如何创建和管理的独特策略，一份全面的金融交易清单很难汇总在一起. 然而，下面列出了一些最常见的受托会计义务. 受托人必须:
遗产或信托产生的收入的例子, 这需要受托会计(和可能的报告? IRS表格1041)包括银行帐户的利息收入, 债券及其他有息投资, 从股票和共同基金获得的股息收入, 租金收入, 营业收入, 出售房地产资产所产生的资本利得(例如.g. 股票(增值投资)和特许权使用费.
类似的, 必须报告许多费用，包括对支持遗产的受托人和专业服务提供者的补偿(如上文提到的那些)。, 还有遗嘱认证法庭的费用, 维持信托或遗产账户的经纪费用和银行费用. 遗产和信托也必须向美国国税局报告由主要资产产生的任何收入, 对遗产的价值征收遗产税，对遗产所拥有的不动产征收遗产税. 最后, 在遗产或信托中持有的任何财产都可能需要维修和保养, 保险费或公用事业费用的支付, 哪些代表其他应报告的费用.
受托会计:个人或公司受托?
如上所述, 负责信托或与遗产有关的会计核算的受托人可以是个人或公司实体. 做选择时要考虑多种因素.
- 个人信托
选择个人的好处有很多，包括个人受托人与受益人的个人关系，以及了解他们的需求和家庭动态. 已经与受益人建立关系的个人受托人也可能拥有一定程度的信任，最终可能能够以不那么正式的方式履行其职责，同时也有能力满足受益人的独特或具体要求.
- 公司的受托人
虽然这些好处可能很吸引人, 还应考虑公司实体为受托人角色带来的优势，包括会计或投资咨询公司提供的专门知识. 为遗产或信托提供专业管理的公司通常会提供一个对遗产或信托的会计和合规要求有深刻和知识渊博的理解的团队. 它们可以帮助受益人应对与其所持资产相关的复杂法律法规，同时避免耗费大量时间进行研究，并降低出现错误或遗漏的风险.
而与个人受托人的关系可能更为非正式, 作为受托人，公司可以提供完全客观的信息，而不必担心可能存在的利益冲突. 专门提供房地产和信托会计服务的公司通常还提供其他领域的专业知识，如税务规划, 具备财务规划和投资咨询方面的专业知识，或与其他提供专业知识领域的专业服务提供者有关系, 比如律师. 最后, 公司受托人提供个人受托人可能无法提供的稳定和持续的服务.
总之
受托会计对有效的信托和财产管理至关重要，需要充分理解受托人的角色, 为多个利益相关者仔细报告各种金融交易，并确保遵守复杂的州和监管机构. 选择一个有效和知识渊博的受托人对于确保避免错误和准确处理所有报告也很重要. Be sure to understand all the considerations when selecting a fiduciary for your trust and estate; you have taken the time to consider the strategies for protecting your assets and making them available to your beneficiaries. 信托会计的有效管理同样重要.
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